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证明管理
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《开具红字增值税专用发票通知单》的开具

一、业务概述

  对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》,由购买方主管税务机关审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》,销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票;对于销货方提出申请的,可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具,红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的,比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法,《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

  二、法律依据

  《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)

  《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)

  三、纳税人应提供主表、份数

  《开具红字增值税专用发票申请单》,1份

  四、纳税人应提供资料

  1.因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

  2.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

  五、纳税人办理业务的时限要求

  1.因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内(自专用发票开具之日起90日)向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

  2.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

  六、税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

  七、工作标准和要求

  1.受理审核

  (1)主管税务机关应根据此下四种情况审核购买方或销售方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》以及书面材料:

  ①因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,审核购买方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

  ②购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

  ③因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的,主管税务机关应审核《开具红字增值税专用发票申请单》中销售方填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息,同时审核购买方提供的书面材料。

  ④因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的,主管税务机关应审核《开具红字增值税专用发票申请单》中销售方填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息,同时审核销售方提供的书面材料。

  (2)审核发现报送的资料不完整不齐全,存在疑点,未按照规定加盖印章,或者填写内容不符合规定等情况应当场一次性告知纳税人补正。

  2.核准

  审核无误的,主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》,税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的,比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法,《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

  3.资料归档

丢失防伪税控系统开具增值税专用发票已抄报税证明单开具

 一、业务概述

  增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联,由销售方向主管税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》,税务机关受理销售方申请后,根据其提供的相应专用发票记账联复印件,开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》。

  二、法律依据

  《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)

  三、纳税人应提供主表、份数

  《丢失增值税专用发票已报税证明单》,2份

  四、纳税人应提供资料

  购买方出具销售方提供的相应专用发票记账联复印件

  五、纳税人办理业务的时限要求

  无

  六、税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

  七、工作标准和要求

  1.受理审核

  (1)审核《丢失增值税专用发票已报税证明单》填写的是否完整准确;

  (2)审核纳税人提供的相应增值税专用发票记账联复印件与《丢失增值税专用发票已报税证明单》对应内容是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章;

  (3)纸质资料不全或填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

  2.核准

  审核无误的,主管税务机关开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》。

  3.资料归档

纳税证明

一、业务概述

  纳税人因企业法定代表人或负责人出国、企业参加某些政府部门的采购招标活动、企业参加国家有关部门的评比、总公司需要上市发行股票、纳税人申办蓝印户口以及办理出国定居等事项,有关部门要求纳税人提供其纳税情况的证明。税务机关根据纳税人申请,通过审核确认,对纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明的一项管理活动。

  二、法律依据

  无

  三、纳税人应提供主表、份数

  无

  四、纳税人应提供资料

  1.需查验的资料

  持《税务登记证》(副本)查验

  2.需报送的资料

  (1)经办人身份证及复印件

  (2)其他单位或部门的介绍信

  五、纳税人办理业务的时限要求

  无

  六、税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

  七、工作标准和要求

  1.受理审核

  (1)查验资料

  查验纳税人出示的证件是否有效。

  (2)审核、录入资料

  ①审核证件资料是否齐全、合法、有效;

  ②审核原件与复印件是否相符,复印件是否注明"与原件相符"字样并由纳税人签章;

  ③纸质资料不全或填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

  2.核准

  审核无误的,通过系统开具《纳税证明》,发放纳税人。

  3.资料归档

出口货物退运已办结税务证明(出口退税证明)

一、业务概述

  生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单(出口退税专用)的,须凭主管税务机关退税部门申请出具的《出口货物退运已办结税务证明》(根据出口退税管理系统生成),向海关申请办理退运手续。

  二、法律依据

  《海关总署 国家税务总局关于加强协调配合严格出口退税报关单管理和加强防伪鉴别措施的联合通知》(署监[1996]32号)

  《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程>(试行)的通知》(国税发[2002]11号)

  《国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税管理办法(试行)>的通知》(国税发[2005]51号)

  《国家税务总局 国家外汇管理局关于试行申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的通知》(国税函[2005]1051号)

  《国家税务总局国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》(国税发[2006]]91号)

  三、纳税人应提供主表、份数

  《关于申请出具(出口货物退运已办结税务证明)的报告》,1份

  四、纳税人应提供资料

  1.出口货物报关单(出口退税专用)原件及复印件

  2.出口收汇核销单(出口退税专用)原件及复印件(未收汇核销的以及试行免于提供纸质出口收汇核销单的出口企业不需提供)

  3.出口发票复印件

  4.载有《关于申请出具(出口货物退运已办结税务证明)的报告》有关信息的电子数据

  五、纳税人办理业务的时限要求

  生产企业在向海关办理出口货物退运手续前,向主管税务机关退税部门申请出具《出口货物退运已办结税务证明》。

  六、税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,当场办结。

  七、工作标准和要求

  1.受理审核

  (1)审查出口企业提供的资料是否齐全、合法、有效;

  (2)核对出口企业提供的各种资料的复印件内容是否原件相符,复印件是否注明"与原件相符"字样并由出口企业签章,核对后原件返还纳税人;

  (3)审核《关于申请出具<出口货物退运已办结税务证明>的报告》填写是否完整、准确,是否与提供的报关单、核销单、出口发票上相关内容一致,签字、印章是否齐全;

  (4)审核已退税额、应补回已退税款等计算是否准确;

  (5)对需要补税的,通过系统查阅是否已结清应补缴的税款;

  (6)纸质资料不齐全或者填写内容不符合规定的,以及应补缴的税款未结清的,应当场一次性告知出口企业补正或重新填报;

  (7)纸质资料符合要求的,将《关于申请出具(出口货物退运已办结税务证明)的报告》有关信息准确录入(或读入)出口退税审核系统审核。

  2.核准

  审核通过的,打印《出口货物退运已办结税务证明》,签署审核意见,提交审批人签字(或签章)后,加盖公章(或业务专用章),退1份给申请人。同时在其出口货物报关单原件上注明退运货物的代码及退运数量,并签署办理时间及经办人姓名。

  3.资料归档


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